Особые функции балансового отчета
Данный раздел не имеет значения для компаний, придерживающихся стандартных западных правил бухгалтерского учета.
В определении балансового отчета есть две группы опций, заслуживающих отдельного внимания. Предназначены они для упрощения процедуры выполнения определенных требований в разных странах. Смысл этих опций проще всего объяснить на примере. В большинстве компаний существуют счета сверки или промежуточные (актива и пассива), на которые могут быть внесены дебетовые и кредитовые сальдо. В некоторых странах правилами бухучета допускается наличие только «чистых» счетов дебета и кредита и, при составлении балансового отчета бывает необходимо «перемещать» отдельные счета между группами актива или пассива, в зависимости от состояния текущего сальдо - положительного или отрицательного.
Кроме того, в некоторых странах принято различать четыре состояния записи операции: дебет+, дебет-, кредит+, кредит-. В современных западных системах учета запись является либо кредитовой, либо дебетовой, независимо от класса счета, т.е. определение сальдо ??? обычное арифметическое.
Там, где используются эти специальные правила, подготовка балансового отчета становится более трудоемким и сложным процессом. Данные функции FirstOffice позволяют автоматизировать основную часть этого процесса. Вот, как это делается.
Рассмотрим отчет «Главная книга» (на иллюстрации), в котором отражены фактическое дебетовое и кредитовое сальдо двух счетов.
Счет 702 – расчетный счет:
Счет 703 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
Счет 703 определен как счет актива, но имеет кредитовое сальдо. Общий дебетовый оборот за период равен 15, а общий кредитовый – 1000. Счет 702 имеет обычное дебетовое сальдо, но на этот счет было занесено два отрицательных значения: одно – в дебет, а другое в кредит. Если в определении отчета эти счета применяются в обычном порядке с включенными опциями «Норма» в группах «Сторона» и «Актив/пассив», то сальдо счета 703 будет показано как отрицательное значение.
Если выбраны опции «Дебет» и «Только дебет», то будет показана общая сумма дебетового оборота по счету 702, потому что сальдо счета – в дебете:
Если включены опции «Кредит» и «Только кредит» то будут показаны кредитовые обороты по обоим счетам, т.к. данные значения отрицательны.
Если включены опции «Кредит» («Сторона») и «Только дебет» («Актив/Пассив»), то ничего не будет показано, потому что кредитовая часть счета 702 содержит положительное значение, и общее сальдо счета 703 – дебетовое.
Если выбраны опции «Дебет» («Сторона») и «Только кредит», то также ничего не будет показано.
При комбинации «Кредит» («Сторона») и «Норма» («Актив/пассив») будут показаны кредитовые обороты по обоим счетам:
